Data: 2014-01-18 15:13:10 | |
Autor: cac | |
pit-36 a składki ZUS | |
Witam!
Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty. Proszę Was bardzo o podpowiedź. DG jednoosobowa, zw. z VAT, KPiR. Opłacam za siebie składki ZUS (społeczną, zdrowotną i fundusz pracy). Składkę społeczną oraz fundusz pracy wliczam do KUP w KPiR co miesiąc, w m-cu ich rzeczywistego zapłacenia. Tym samym odliczam ją od dochodu (narastająco od początku roku podatkowego). Składki zdrowotnej nie ujmuję w KPiR, lecz co miesiąc odliczam ją od podatku (narastająco od początku roku podatkowego). I teraz moje pytanie dotyczące wypełniania PIT-36. Czy jeśli co miesiąc, przez 12 miesięcy roku podatkowego odliczam składki jw., to w PIT-36 wypełniając za całość roku podatkowego wpisuję łączne roczne sumy tychże składek w odpowiednich polach formularza, czy pozostawiam je puste? Jak na mój rozum, jeśli są odliczane co miesiąc, to w PIT-36 nie wpisuję już ich, bo to spowodowałoby jakby były dwukrotnie odliczone. Czy dobrze gdybam? |
|
Data: 2014-01-18 16:46:53 | |
Autor: elephanto | |
pit-36 a skĹadki ZUS | |
W dniu 18-01-2014 15:13, cac pisze:
Witam! SpoĹecznych nie wpisujesz, bo juz zostaly od dochodu odliczone i sa ujete w kosztach dzialalnosci. Zdrowotne natomiast (te odliczalne) wpisujesz w odpowiednim polu w PIT-36. -- Adam |
|
Data: 2014-01-18 18:15:15 | |
Autor: Gotfryd Smolik news | |
pit-36 a składki ZUS | |
On Sat, 18 Jan 2014, cac wrote:
Witam! Dla relaksu ustawę o VAT przeczytaj ;) Proszę Was bardzo o podpowiedź. No i to jest sedno "problemu" :) Składki społeczne można po uważaniu zaliczyć w koszty *albo* odliczyć od dochodu. Pisząc "tym samym" popełniasz nieścisłość - bo zaliczenie w koszty nie jest "odliczeniem od dochodu". Dla ustalenia uwagi: - przychód: 10 000 zł - koszty: 5000 zł - zapłacone składki: 2000 zł Wersja pierwsza: - dochód: 10 000 - 5000 - 2000 = 3000 - odliczenie: 0 (zero)! Wersja druga: - dochód: 10 000 - 5000 = 5000 - odliczenie: 2000 W obu przypadkach *podstawa opodatkowania* (dochód minus odliczenia) jest taka sama, ale dochód jest RÓŻNY. A przepis pozwala na dowolność (dla składki społecznej, dla FP nie) Czy jeśli co miesiąc, przez 12 miesięcy roku podatkowego odliczam składki jw., to w PIT-36 wypełniając za całość roku podatkowego wpisuję łączne roczne sumy tychże składek w odpowiednich polach formularza, czy pozostawiam je puste? Skoro zaliczyłeś w koszty, to nie można ich już odliczyć od dochodu. Przepis: http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,13,13,700,60096,20140115,podstawa-obliczenia-i-wysokosc-podatku.html +++ Art. 26. 1. Podstawę obliczenia podatku, [...] po odliczeniu kwot: [...] 13a. Wydatki na cele okrelone w ust. 1 podlegajš odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów [...] -- - Jak na mój rozum, jeśli są odliczane co miesiąc, Przecież piszesz, że NIE są odliczane! Są zaliczane w koszty. Wtedy nie wolno już ich odliczać. A to że wynik odejmowania od odejmowania jest przemienny, nie zmieni faktu, że "dochód" to wynik pierwszego odejmowania (przychód minus koszty) a nie obu. pzdr, Gotfryd |
|
Data: 2014-01-18 22:03:14 | |
Autor: cac | |
pit-36 a składki ZUS | |
Drogi Gotfrydzie!
Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty.Dla relaksu ustawę o VAT przeczytaj ;) dla relaksu wole na łyżwy pójść :) Składki społeczne można po uważaniu zaliczyć w koszty *albo* odliczyć Wszystko rozumiem, niejasno może się wyraziłem - przepraszam. Oczywiście doczytałem już i pojmuję to, zgadzam się ze wszystkim co napisałeś odnośnie ub. społecznego. Ale mi chodzi głównie o temat składek na ubezpieczenie zdrowotne. Stosuję wyliczanie należnej zaliczki miesięcznej na podatek dochodowy przy prowadzeniu KPiR zgodnie z algorytmem: 1. Przychód narastająco od początku roku - koszty narastająco od początku roku = dochód narastająco od początku roku. 2. Nie odliczam nic od dochodów, stąd dochód narastająco od początku roku jest jednocześnie = Podstawą do opodatkowania narastająco od początku roku. 3. Podstawa do opodatkowania narastająco od początku x 18% - 556,02 zł (kwota wolna od podatku) = Podatek narastająco od początku. 4. Podatek narastająco od początku roku - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% podstawy) również narastająco od początku roku = Należny podatek narastająco od początku roku. 5. Należny podatek narastająco od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc. To wpłacam do US. Przychodzi koniec roku, wypełniam PIT-36. Czy stosując powyższy algorytm (odliczanie ub. zdrowotnego od podatku, pkt. 4) wpisuję w PIT-36 składki na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% ...) zsumowane narastająco za cały rok, czy to pole pozostawiam puste w rocznym rozliczeniu??? pzdr, cac |
|
Data: 2014-01-20 07:47:00 | |
Autor: max441 | |
pit-36 a składki ZUS | |
W dniu 2014-01-18 22:03, cac pisze:
Ale mi chodzi głównie o temat składek na ubezpieczenie zdrowotne. Wpisujesz do PIT-36 sumę składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w danym roku. Jeśli nie wpiszesz, to wyjdzie Tobie do zapłaty podatek równy sumie składek na ubezpieczenie zdrowotne (przyjmując oczywiście, że w PIT-36 ujęte są tylko przychody z DG bez żadnych innych odliczeń i miałeś w ogóle dochód z DG). Jeśli wpiszesz te składki, to podatek powinien wyjść na 0. Składki zdrowotne odlicza się od podatku. W ciągu roku pomniejszasz zaliczkę na podatek o zapłacone składki. Obliczanie podatku w PIT-36 jest tak skonstruowane, że trzeba wpisać te składki żeby wyszło dobrze. |
|
Data: 2014-01-20 09:45:07 | |
Autor: cac | |
pit-36 a składki ZUS | |
Składki zdrowotne odlicza się od podatku. W ciągu roku pomniejszasz zaliczkę na podatek o zapłacone składki. Obliczanie podatku w PIT-36 jest tak skonstruowane, że trzeba wpisać te składki żeby wyszło dobrze. sprawa już oczywista, dzięki. Jakaś mnie pomroczność obliczeniowa w weekend ogarnęła. Dzięki za info i sorry za zamieszanie. |
|