On Mon, 26 Mar 2012, cac wrote:

1) W czerwcu 2011 r. otrzymałem w darowiźnie od rodziców nieruchomość (działka+budynek handlowo-usługowy - przeznaczony na handel/usługi, nie jest zakwalifikowany jako mieszkalny, nawet nie może być tak zakwalifikowany). Jako I grupa podatkowa nie pobrano żadnego podatku od darowizny. Oczywiście cała sprawa darowizny załatwiona notarialnie, tak więc rozumiem, że notariusz dopełnił wszystkich spraw związanych z US. Pobrał sobie odpowiednią kwotę za te czynności. W umowie notarialnej określiliśmy wartość rynkową darowizny na 60.000 zł.

2) Prowadzę DG, KPiR, jestem zwolniony z VAT, rozliczam się na zasadach ogólnych.

[...]

a) czy w związku z powyższym mam prawo uznać koszty poniesione u notariusza jako koszty uzyskania przychodu w DG (skoro sprawa dotyczy nieruchomości związanej z wykonywaną przeze mnie działalnością)? Czy mogę wystawioną przez notariusza fakturę wpisać do KPiR jako koszt?

  Przyznam że tu jestem ciekaw komentarzy innych :)

b) czy w związku z powyższym powinienem jakoś ująć te 60.000 zł w ewidencji środków trwałych w związku z prowadzoną DG - chodzi mi o to czy pomimo, że jest to darowizna "rodzice->syn", to czy ten fakt rodzi jakieś podatkowe zobowiązania z mojej strony oraz czy wymaga adnotacji w ewidencji środków trwałych? Na mój rozum moja DG "wzbogaciła się" o nieruchomość za 60 kzł.

  "DG to Ty".
  Ty się wzbogaciłes.
  To że ujmujesz w ewidencji rodzi *przyszłe* skutki podatkowe, w postaci
prawa do amortyzacji oraz zaliczenia do przychodu z DG ewentualnego
przychodu ze zbycia.

4) W tym roku planuję zrobić przebudowę tej nieruchomości (wymiana stolarki okiennej, przebudowa wewnętrzna, nowa podłoga itp). Jak ująć wydatki na ten cel? Chciałbym wykonać remont tak, aby wrzucić całość wydatków z tym związanych w koszty DG.

A jeśli można, to czy po prostu wrzucam w koszty do KPiR, czy może jedne koszty, które będą "grube", np. okna (>20.000 zł), budowlanka (>10.000), podłogi (>5.000 zł) się amortyzuje, a mniejsze (np. farby, jakieś elementy wyposażenia np. biurko, fotel, oświetlenie itp) zwyczajnie wrzuca do KPiR.

  Kryterium nie przebiega w tym miejscu.
  Poszukaj, zarówno w archiwach tej grupy jak i po stronach z poradami,
pojecia "ulepszenie podatkowe".
  W koszty wolno bezposrednio wrzucić:
- przywrócenie stanu pierwotnego
- drobne ulepszenia, przy czym w ustawie sa dwa osobne limity dla
  usług i materiałów oraz "oddzielnych częsci", nie spotkałem się
  z traktowaniem w tym drugim kontekscie czegos wkładanego do przeróbki
  nieruchomosci :), ale nie wykluczałbym traktowania np. elementów sieci
  (energetycznej, wodociagowej, komputerowej,...) w taki sposób, sam oceń;
  idzie o to, że pojedyncze "peryferia" maja limit 3500 zł (tak jak ST),
  ale powinny to być na mój gust elementy "odłaczalne", choć nie mogace
  działac samodzielnie. Kurek wodociagowy się nie nadaje ;) (taki
  kurek *albo* wchodzi do remontu jako koszt *albo* wchodzi do
  ulepszenia do amortyzacji, ale *nie* jako koszt z tytułu niskiej
  wartosci "elementu odłaczalnego" użytego do ulepszania).


  Wg Twojego opisu w rachubę wchodza obie czynnosci naraz.
  Zależy oczywiscie od kwoty łacznej, zakładam że >>3500zł
  Jest oczywiscie wersja rozbieżna z przepisami :>, czyli twierdzenie
po takim "remoncie" że przerobiona nieruchomosc wczesniej też tak
wygladała :P (i to rzeczywiscie był remont). Oczywiscie ustawa
przewiduje kary za nieprawidłowe zaliczenie do ST, zajrzyj, jest
odrębny tryb naliczania odsetek karnych.

  Formalnie "remont" i "ulepszenie" powinny być rozdzielone.

Pierwszy raz będę robił remont na taką skalę i powiem szczerze że za bardzo się nie orientuję.

Wygooglałem coś mniej więcej odpowiadające mojej sytuacji, ale nie wiem czy to co tam piszą jest aktualne no i jak zwykle jak to w naszych podatkach - bardzo skomplikowane i niejasne:
http://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/31583,jak_rozliczyc_remont_i_modernizacje_gabinetu.html.

  Hm... napisali dokładnie to samo co ja wyżej.
  Znaczy piszę skomplikowanie i niejasno, co oczywiste ;)

pzdr, Gotfryd